Изменения 2015
Представляем Вам обзор самых важных налоговых изменений, которые начнут действовать с 2015 года.
Поправки по взносам
С 1 января 2015 года вступят в силу много важных поправок по взносам:
-взносы при оплате не надо будет округлять до целых рублей
-больше компаний станут отчитываться по взносам через интернет. Сейчас электронные расчеты сдают компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек, с нового года лимит снизится до 25 человек.
Документ: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Компании на упрощенке начнут платить налог на имущество
С 2015 года компании на УСН потеряют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости.
Документ: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Представлять декларацию по НДС предстоит по новой форме
Со следующего года декларацию по НДС организации будут сдавать по новой форме. В обновленной декларации будет больше разделов. Организациям теперь надо будет указывать сведения из книги покупок и книги продаж
Документ: приказ ФНС от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558@
Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года
Новая форма декларации по ЕНВД
Внесены изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям и ИП на ЕНВД понадобится по итогам I квартала 2015 года. Не позднее 20 апреля 2015 года.
Документ: Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@
Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года
Новая декларация по упрощенке
Уже с отчетности за текущий год компании и ИП на УСН, будут отчитываться по новой форме. В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей.
Документ: приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352
Вступает в силу: с отчетности за 2014 год
Новая декларация по транспортному налогу
Впервые отчитаться по новой форме необходимо за 2014 год. То есть не позднее 2 февраля 2015 года, так как 31 января выпадает на субботу. В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.
Документ: Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@.
Вступает в силу: с отчетности за 2014 год
У налоговой появится больше оснований для блокировки счета
Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговая инспекция сможет заблокировать расчетный счет. Операции по счету приостановят и в том случае, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков. Такие как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС
Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
В декларации по НДС теперь нужно будет указывать данные книги покупок и продаж.
В декларации потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты. Это относится также к организациям на упрощенке и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС. В результате инспекторы смогут сопоставлять показатели книги продаж и книги покупок поставщика и покупателя. Вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам — комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени, а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам.
Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Налоговики будут чаще запрашивать счета-фактуры и первичные документы
Инспекторы смогут затребовать счета-фактуры, первичные и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании. При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению.
Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Конкретные штрафы за отсутствие трудового договора
В КоАП РФ появится отдельная норма, в которой будут прописаны штрафы за то, что работодатель не заключает трудовые договора с сотрудниками. Или же прикрывает их гражданско-правовыми. Для должностных лиц наказание составит от 10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000 до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб. для компаний. Если будущем ситуация повторится, меры буду строже.
Документ: Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 421-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Налог за квартиры, дачи, гаражи предстоит платить по-новому
С 2015 года начнет действовать новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Впервые платить налог по новым правилам будем в 2016 году по итогам 2015 года. И пока не во всех регионах. Новая глава в переходный период (до 2020 г.) предусматривает два способа расчета налога. Первый — исходя из кадастровой стоимости. Второй — исходя из инвентаризационной, как раньше.
Документ: Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Декларации по НДС на бумажном носителе будут считаться несданными
С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными вовсе. Поэтому штраф в этом случае составит 5 процентов от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. Сейчас декларации по НДС надо сдавать в электронном виде. Однако если компания подготовит бумажную декларацию, то отчетность все равно считается сданной. За несоблюдение способа сдачи - лишь штраф в 200 руб. В следующем году такой возможности у компаний уже не будет.
Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Новые коэффициенты-дефляторы для ЕНВД и упрощенки на 2015 год
Новый коэффициент-дефлятор для упрощенки составит 1,147. Это значит, что в следующем году доходы тех, кто применяет УСН, не должны превышать 68 820 000 руб. (60 млн руб. × 1,147). А при переходе на спецрежим с 2015 года доходы организации за девять месяцев 2014 года не должны быть больше 51 615 000 руб. (45 млн руб. × 1,147). Коэффициент для ЕНВД на 2015 год – 1,798 (1,672 в 2014 году) и для патентной системы – 1,147 (сейчас 1,067).
Документ: Приказ Минэкономразвития от 29 октября 2014 г. № 685
Вступает в силу: 1 декабря 2015 года
Поправки по взносам
С 1 января 2015 года вступят в силу много важных поправок по взносам:
-взносы при оплате не надо будет округлять до целых рублей
-больше компаний станут отчитываться по взносам через интернет. Сейчас электронные расчеты сдают компании со среднесписочной численностью работников свыше 50 человек, с нового года лимит снизится до 25 человек.
Документ: Федеральный закон от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Компании на упрощенке начнут платить налог на имущество
С 2015 года компании на УСН потеряют льготу, которая позволяет не платить налог на имущество. Однако коснется это только недвижимости, которая оценивается исходя из кадастровой стоимости.
Документ: Федеральный закон от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Представлять декларацию по НДС предстоит по новой форме
Со следующего года декларацию по НДС организации будут сдавать по новой форме. В обновленной декларации будет больше разделов. Организациям теперь надо будет указывать сведения из книги покупок и книги продаж
Документ: приказ ФНС от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558@
Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года
Новая форма декларации по ЕНВД
Внесены изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Впервые отчитаться по новой форме компаниям и ИП на ЕНВД понадобится по итогам I квартала 2015 года. Не позднее 20 апреля 2015 года.
Документ: Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@
Вступает в силу: с отчетности за I квартал 2015 года
Новая декларация по упрощенке
Уже с отчетности за текущий год компании и ИП на УСН, будут отчитываться по новой форме. В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей.
Документ: приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352
Вступает в силу: с отчетности за 2014 год
Новая декларация по транспортному налогу
Впервые отчитаться по новой форме необходимо за 2014 год. То есть не позднее 2 февраля 2015 года, так как 31 января выпадает на субботу. В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.
Документ: Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@.
Вступает в силу: с отчетности за 2014 год
У налоговой появится больше оснований для блокировки счета
Если компания опоздает со сдачей декларации больше, чем на 10 дней, налоговая инспекция сможет заблокировать расчетный счет. Операции по счету приостановят и в том случае, если организация забудет отправить подтверждение о том, что получила электронные документы от налоговиков. Такие как требование о представлении документов или пояснений и уведомление с приглашением в ИФНС
Документ: Федеральный закон от 28 июня 2013 № 134-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
В декларации по НДС теперь нужно будет указывать данные книги покупок и продаж.
В декларации потребуется приводить данные о счетах-фактурах, по которым компания начислила налог и заявила вычеты. Это относится также к организациям на упрощенке и ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС. В результате инспекторы смогут сопоставлять показатели книги продаж и книги покупок поставщика и покупателя. Вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам — комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени, а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам.
Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Налоговики будут чаще запрашивать счета-фактуры и первичные документы
Инспекторы смогут затребовать счета-фактуры, первичные и другие документы (например, договоры), если выявят противоречия в декларации компании. При этом инспекторы вправе будут запросить документы, если выявленные недочеты свидетельствуют о том, что компания занизила НДС или завысила сумму налога к возмещению.
Документ: Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Конкретные штрафы за отсутствие трудового договора
В КоАП РФ появится отдельная норма, в которой будут прописаны штрафы за то, что работодатель не заключает трудовые договора с сотрудниками. Или же прикрывает их гражданско-правовыми. Для должностных лиц наказание составит от 10 000 до 20 000 руб., для ИП - от 5000 до 10 000 руб. и от 50 000 до 100 000 руб. для компаний. Если будущем ситуация повторится, меры буду строже.
Документ: Федеральный закон от 28 декабря 2013 года № 421-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Налог за квартиры, дачи, гаражи предстоит платить по-новому
С 2015 года начнет действовать новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Впервые платить налог по новым правилам будем в 2016 году по итогам 2015 года. И пока не во всех регионах. Новая глава в переходный период (до 2020 г.) предусматривает два способа расчета налога. Первый — исходя из кадастровой стоимости. Второй — исходя из инвентаризационной, как раньше.
Документ: Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Декларации по НДС на бумажном носителе будут считаться несданными
С 2015 года декларации по НДС, подготовленные в бумажном виде, будут считаться несданными вовсе. Поэтому штраф в этом случае составит 5 процентов от суммы налога к уплате за каждый месяц просрочки. Сейчас декларации по НДС надо сдавать в электронном виде. Однако если компания подготовит бумажную декларацию, то отчетность все равно считается сданной. За несоблюдение способа сдачи - лишь штраф в 200 руб. В следующем году такой возможности у компаний уже не будет.
Документ: Федеральный закон от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ
Вступает в силу: 1 января 2015 года
Новые коэффициенты-дефляторы для ЕНВД и упрощенки на 2015 год
Новый коэффициент-дефлятор для упрощенки составит 1,147. Это значит, что в следующем году доходы тех, кто применяет УСН, не должны превышать 68 820 000 руб. (60 млн руб. × 1,147). А при переходе на спецрежим с 2015 года доходы организации за девять месяцев 2014 года не должны быть больше 51 615 000 руб. (45 млн руб. × 1,147). Коэффициент для ЕНВД на 2015 год – 1,798 (1,672 в 2014 году) и для патентной системы – 1,147 (сейчас 1,067).
Документ: Приказ Минэкономразвития от 29 октября 2014 г. № 685
Вступает в силу: 1 декабря 2015 года